本文解读一位低缴费指数退休人员的基本养老金计算表，他的缴费指数是0.6197，核准的养老金是4364.87元。
本文介绍的低缴费指数退休人员养老保险待遇计算表见下图：
昨天和明天解读与本例退休人员在同一个省的另外两位缴费指数很高的退休人员的计算表，他们的基本养老金都超过了一万元。
请读者朋友们对比这三位退休人员的缴费指数和退休时个人账户养老金储存额，研究一下他们账户余额与缴费年限的平均关系；也请研究一下：平均每年缴费金额与核准的月养老金的关系。看看他们的养老金为什么会差如此多？
我将录制一个几分钟的视频，详细演示这三位退休人员的基本养老金计算过程，以及缴费多少对养老金的影响，请感兴趣的朋友们关注我后，点按“视频”，点按《缴费多少对养老金的影响》查看。
为了保护退休人员的隐私和比较、自动计算退休人员的情况，我将本例退休人员姓名化为李高新李先生，请朋友们谅解。
一、李先生的基本情况
1、李先生1963年10月出生，1981年10月参加工作，1996年1月开始缴纳养老保险，2023年10月退休；
2、李先生退休时，年龄满60周岁，根据退休年龄确定的个人账户养老金计发月数为139个月；
3、李先生退休时，个人养老金账户结存余额为71859.92元，根据视同缴费年限和历年实际缴费指数计算得到的平均缴费指数为0.6197；
4、李先生2023年10月退休时，当地还没有公布2023年的基本养老金计发基数，故暂时采用2022年的计发基数8613元计算他的预发养老金；
二、预发养老金核准时，所用参数的计算
1、李先生的视同缴费年限
=((李先生开始缴费年度-参加工作年度)×一年12个月+李先生开始缴费月份-参加工作月份)÷一年12个月
=((1996-1981)×12+1-10)÷12
=(15×12+1-10)÷12
=171÷12
=14.25年
2、李先生的实际缴费年限
=((退休年度-开始缴费年度)×一年12个月+退休月份-开始缴费月份+1)÷一年12个月
=((2023-1996)×12+10-1+1)÷12
=(27×12+10-1+1)÷12
=334÷12
=27.83年
3、李先生的累计缴费年限
=((退休年度-参加工作年度)×一年12个月+退休月份-参加工作月份+1)÷一年12个月
=((2023-1981)×12+10-10+1)÷12
=(42×12+10-10+1)÷12
=505÷12
=42.08年
4、李先生退休时的指数化月平均工资
=基本养老金计发基数标准×李先生的平均缴费指数
=8613×0.6197
=5337.4761
≈5337.48元
三、李先生预发养老金的计算
1、预发基础养老金
=(退休上一年的基本养老金计发基数标准+李先生本人的指数化月平均工资)÷2×累计缴费年限×缴费每满1年发给比例
=(8613+5337.48)÷2×42.08×1%
=13950.48÷2×42.08×1%
=6975.24×0.4208
=2935.180992
≈2935.18元
2、李先生的预发过渡性养老金
=2022年的基本养老金计发基数标准×李先生的平均缴费指数×视同缴费年限×过渡系数
=8613×0.6197×14.25×1.2%
≈912.708
≈912.71元
3、李先生的个人账户养老金
=退休时个人账户总金额÷计发月数
=71859.92÷139
≈516.9778
≈516.98元
4、基本养老金合计
=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金
=2935.18+912.71+516.98
=4364.87元
本文作者在准备解读李先生的预发养老金时，重新计算了每一个数值，重新设计制作了一个自动计算的表格，比原图更清晰，供读者朋友们参考：
四、总结
1、李先生实际缴费年限为27.83年，退休时个人账户储存额是71859.92元(包括利息)，平均每年缴纳养老保险金额为71859.92÷27.83≈2582.1元。而他的月基本养老金是4364.87元，这与他的视同缴费年限较长有关。从这也可看出：他的缴费比较少，他的养老金部分占用了社保基金池中的金额。
2、李先生的视同缴费年限比较长，李先生的过渡性养老金，是由国家负担的，是国家把部分国有资产拨付给社保基金后，由国家支付的。与李先生本人的缴费和其他人的缴费无关。过渡性养老金是国家对视同缴费年限的补偿。
3、李先生个人账户中的储存余额，用于支付李先生的个人账户养老金，超过李先生退休时确定的计发月数139个月的个人账户养老金数额，也由国家拨付给养老基金中国有资产负担。
4、每个缴纳养老保险的工作人员，他的个人账户中的储存额，都是他自己本人的，其他人无权占用，也无法占用。如果有退休人员没有领完个人账户中的余额就去世了，他个人账户养老金的储存余额，将由他的家人继承。
关于养老金的计算和解读，作者观点是必须精准到不误差一分钱！
对于以上解读，您如有不同观点或看法，敬请您批评指正。
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